湖南正规内审内控经验丰富 创业堂

内部控制审核的特征：内部控制审核与审计师的审计业务相比有以下区别：(1)内部控制审核是一项专门的鉴证业务，湖南正规内审内控经验丰富。审计师执行审计业务时，湖南正规内审内控经验丰富，也要对内部控制进行评价，其目的是评价控制风险，决定审计策略，是为完成审计目标服务的。与此不同，内部控制审核的目的是要专门研究内部控制的有效性，并在审核结束后发表审核意见，湖南正规内审内控经验丰富。(2)内部控制审核的范围限定于特定日期与财务报表相关的内部控制。一般来说，审计时对内部控制进行测试的范围更多，需要对内部控制的各个重要方面都进行评价。但在内部控制审核业务中，要评价的领域和期间通常经过审计师和委托企业的管理层双方讨论并确定下来，其审核范围直接取决于双方的约定。(3)审计师提供审计业务时通过对内部控制的了解和测试，对财务报表总体得出结论。而内部控制审核则只对内部控制的有效性发表意见，不需要对报表总体发表意见。内部审计是内部控制的一个环节，是组织内部监督的重要组成部分，也是内部控制的再控制。湖南正规内审内控经验丰富

内部控制审核的程序需要制订审核计划，制定审核计划前注册会计师应当向被审核单位管理当局获取有关内部控制有效性的书面认定，以及内部控制手册、流程图、调查问卷和备忘录等文件。在制定审核计划时，注册会计师应当考虑以下主要因素：1．被审核单位所在行业的情况，包括行业景气程度、经营风险、技术进步等；2．被审核单位的内部情况，包括组织结构、经营特征、资本构成、生产和业务流程、员工素质等；3．被审核单位近期在经营和内部控制方面的变化；4．管理当局的诚信、能力及发生舞弊的可能性；5．管理当局评价内部控制有效性的方法和证据；6．对重要性水平、固有风险及其他与确定内部控制重大缺陷有关的因素的初步判断；7．特定内部控制的性质及其在内部控制整体中的重要性；8．对内部控制有效性的初步判断；9．从其他专业服务中了解到的有关被审核单位内部控制的情况；10．如果被审核单位有多个经营场所，注册会计师应当选择某些经营场所的内部控制进行了解和测试。湖南正规内审内控经验丰富内部控制审核的程序需要签定业务约定书。

内控审计的定义但从字面意思来理解，内控审计的全称应该是内部控制审计，它确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。对于上市企业的内部审计，各地规范有稍有区别。比如：依据沪深两市上市公司内部控制指引，沪深两市鼓励上市公司董事会开展内部控制自我评估，在披露年报时披露内部控制自我评估报告，并且同时披露负责年报审计的会计师事务所的审核评价意见。而对一般的大中小型企业，通常由直属于董事会或者监事会的审计，单独董事负责内部控制审计，当然也可以委托不负责年审的会计师事务所开展内部控制审计。京润信会计师事务所，拥有专业的注册会计师和审计人员，精细的服务为您创造价值。

内审内控需要注意的事项：1、检查表的使用：审核时应灵活使用内审查检表，正在审核过程中，审核员可以临时向内审查检表中增加检查项目、可以暂时把内审查检表放一边去检查其它项目，过后再回头按照内审查检表进行审核，或者也可以决定不审核检查中的某些项目。内审查检表的目的主要是使审核员能够计划和控制审核工作。2、进行审核，进行审核时，活动的顺序如下：通过与被审核方人员会谈、查阅文件、记录、观察受控状态下的过程、检查物料和设备等确定事实；记录事实，作为审核时发生的事情之证据；对事实进行评价，确定是否存有不符合项的客观证据，合格还是不合格；—根据不符合项对管理体系和产品或服务质量的重要性，对其进行严重度分类――观察项、轻微、严重三类。3、确定事实，主要是通过与被审核方人员会谈和查阅证据的方式来确定事实，面谈对象可以是该组织的各级人员。内审要充分做好审计准备阶段的信息资料的搜集和分析工作。

内部审计是内部控制的一个环节，是组织内部监督的重要组成部分，也是内部控制的再控制。内部审计工作做得好，对组织加强管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前内部审计工作还面临着一系列的问题。面对存在的问题，只有想办法作出实实在在的工作成绩，让领导和**很直观地看到内部审计工作的价值，让被审计单位切实感受到内部审计对其工作的帮助和促进，才能得到领导的重视、**的正确认识和被审计单位的主动配合。在评价内部控制执行的有效性时，注册会计师可考虑利用管理当局对内部控制执行有效性的测试结果。湖南正规内审内控经验丰富

被审核单位管理层应当就内部控制的有效性提供书面认定。湖南正规内审内控经验丰富

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